納税申告物語(Story of Tax Return)

納税申告物語

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1999年3月18日
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　●●●● 様
拝啓
　SDSUの学部事務局から受け取ったとても重要な情報(同封済み)を見て下さい。それは，非移民外国人(non-immigrant)の 1998年の納税申告(tax return)の提出に関するものである。
　J-1ビザ・プログラムによるすべての交換研究者は，国税庁(内国歳入庁Internal Revenue Service)に，自分が非居住者(non-residents)であったことを証明する納税申告用紙を提出することが義務づけられている。私たちの記録によると，あなたは，ここで個人的資産を持ち，あなたの政府あるいは教育機関によって資金援助され，合衆国滞在中に，収入を得ていなかったことを示している。 8843用紙を完璧に作成し，1999年６月15日までにそれを郵送することをあなたは義務づけられている。

　Internal Revenue Service Center Philadelphia, PA 19255

　合衆国の滞在日数を除外することができなければ，合衆国居住者として見なされることになることをどうか知っておいて下さい。必ず記録のためにコピーを保管して下さい。
　更なる情報が必要であれば，連邦税アシスタンスあるいはボランティア所得税アシスタンスにためらわずに電話して下さい。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　敬具

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上級秘書　マルタ・ペドロザ

非居住者の所得税提出要項
　すべての非居住者であるＪビザ保有者は，非居住者であったことを証明する納税申告を毎年国税庁に提出しなければならない。異なる２つの提出のカテゴリーがある。

　１．ここで個人的資産を持った交換研究者。
　　　あるいは自国政府あるいは教育機関によって資金援助された交換研究者。
　２．合衆国滞在中に収入を得た交換研究者。

　合衆国滞在中に収入(合衆国の収入)を得ていなかったならば， 8843用紙(個人と医療状況での個人の控除のための申請)の提出が義務づけられている。実際の滞在基準のために合衆国の滞在日数を除外することができるという基本的な主張を説明する8843用紙を提出する必要がある。
　合衆国の滞在日数を除外することができなければ，合衆国居住者として見なされることになることをどうか知っておいて下さい。
　記録のために用紙のコピーをして下さい。以下の住所に，1999年６月15日までにその郵送が義務づけられている。

　Internal Revenue Service Center Philadelphia, PA 19255

　Ｊビザで収入があれば，
　　a 独身（総収入6,950ドル）
　　b 世帯主（総収入8,950ドル）
　　c 夫婦（総収入12,500ドル）
　　d 別々の収入のある夫婦（総収入2,700ドル）
　あるいは，1998年の会計年度(tax year)に，源泉徴収されたお金を望むならば， 1999年４月15日までに，以下の用紙を完璧にし，郵送しなければならない。

　・1040NR用紙，あるいは，1040NREZ用紙(合衆国非居住外国人の所得税申告)
　・8843用紙(個人控除と医療状況による個人控除の申請。この用紙は1040用紙に張り付けて得ることに注意して下さい。)

　申告を郵送する前に，完璧な申請とそれと一緒に提出されたすべての書類のコピーを行い，保管すべきである。国税庁があなたの申告に疑問があれば，提出した書類の正確なコピー無くして正当に対応することができない。また，移民局に永住権を申請している非移民外国人は，過去３年間に提出した申告書のコピーを作成することを要求されるかもしれない。
　連邦税の完璧な申告を以下に郵送して下さい。

　Internal Revenue Service Center Philadelphia, Pennsylvania 19255

　Ｊビザで10,000ドルを超える収入を得ているならば，所得税申告の提出をカリフォルニア州も要求する。 1999年４月15日までに以下の用紙を完璧にし，郵送しなければならない。

　・540NR（カリフォルニアの非居住者あるいは滞在者の所得税の申告）

　また，州のFranchise Tax Boardに提出するすべてのコピーを作成し，保管して下さい。
　州税の完璧な申告を以下に郵送して下さい。

　Franchise Tax Board　P.O.Box 942867　Sacramento, CA 94267-0051

　何か質問があれば，免許を持った税のPreparerに相談して下さい。この税の提出過程に従うことは重要である。そうしなければ，合衆国を離れるときに，空港などで拘留されることになるだろう。

8843用紙
財務省(Depaertment of the Treasury)国税庁(内国歳入庁Internal Revenue Service)

個人控除と医療状況による個人控除の申請：外国人用
1998年１月１日から1998年12月31日までの期間，あるいは，他の会計年度

　氏名
　もしあればあなたの合衆国での納税番号

　この用紙を納税申告と一緒ではなく，単独で提出するならば，ここに住所を書きなさい。
　住まいのある国の住所
　合衆国の住所

第１部　一般情報
1a　1998年中に，もし合衆国のビザを保持していたならば，保持しているビザの種類と番号，取得日時を書き込みなさい。
1b　1998年中に，保持しているビザのタイプが変わったならば，新しいビザのタイプと取得日時を書き込みなさい。
２　その会計年度の間，どこの国の市民でしたか。
3a　どこの国がパスポートを発行しましたか。
3b　パスポート番号を書きなさい。
4a　合衆国に滞在した実際の日数を書き込みなさい。
　1998年
　1997年
　1996年
4b　実際の滞在基準のために除外できると主張する1998年の滞在日数を書き込みなさい。

第２部　教師と訓練を受ける人
５　1998年に，参加した大学の組織の名前と住所と電話番号を書き込みなさい。
６　1998年に，参加した大学あるいはその他の専門的なプログラムの指導者の名前と住所と電話番号を書き込みなさい。
７　以下の時期に，合衆国のビザを保持していたならば，保持していたビザの種類を書き込みなさい。これらの時期に，保持していたビザのタイプが変わったならば，新しいビザのタイプと取得日時を示す書類を添付しなさい。
８　教師，訓練を受ける人，あるいは，学生として，過去６年間(1992年から1997年まで)の内，２年間を合衆国にいましたか。
８に「はい」と応えた人は，３ページに説明された例外に適合しなければ，教師あるいは訓練を受ける人として滞在日数を除外することができない。

第３部　学生

第４部　プロの競技者

第５部　医療状況あるいは医療問題を持った個人
17a　合衆国を去ることができない医療状況あるいは医療問題を書きなさい。
17b　17aに書き込んだ医療の状況あるいは医療問題の到来前にあなたが合衆国を去ろうとした日時を書き込みなさい。
17c　合衆国を実際に去った日を書き込みなさい。
18　医者の言明

　この用紙を納税申告と一緒ではなく，単独で提出するならば，ここにサインをしなさい。

　偽証罪の法のもと，私は以下のことを宣誓する。私は，この用紙と添付書類を吟味し，私の知っている限り，それらは真実で，正確で，完璧であると。 (納税者ではない)準備をする人の宣誓は，準備をする人が持つ知識のすべての情報に基づいている。
　サイン
　日時

一般的な手引き(instructions)
　他に注目されることがなければ，国税のコードを参照することである。
注意　国税庁のインターネット・ウエッブ・サイトから用紙と出版物を取り込むことができる。

誰が提出しなければならないか。
　外国人であれば，<●(外国政府と関連した個人を除いて)控除対象の個人である。あるいは，●医療状況，医療問題のために合衆国を離れることができない> という実際の滞在基準にとって合衆国の滞在日数を除外することができる基本的な申請を説明するために，8843用紙を提出しなければならない。

実際の滞在基準(Substantial Presence Test)
　1998年の実際の滞在基準に合えば，合衆国の居住者として見なされる。少なくとも下記の期間 <●1998年の間に31日。 ●1998年の物理的滞在のすべての日数， 1997年の滞在日数の３分の１， 1996年の滞在日数の６分の１を含めた1998年，1997年，1996年の間に183日>，合衆国に物理的に滞在していたならば，あなたはこの基準に合っている。
注意：301.7701(b)-2の規則に書かれた実際の滞在基準を除いて，外国との緊密な関係を申請するために， 8840用紙，緊密な関係，外国人のための例外の言明を提出しなければならない。

合衆国に滞在した日数
　その国に，その時間中，物理的にいる日に，一般に，合衆国に滞在していると見なされる。しかし，実際の滞在基準のために，以下の合衆国滞在日数を数えない。
1. カナダ，メキシコの住まいから，合衆国内で働くために通勤した日数
2. 合衆国外の２つの場所の間を旅行し，24時間以下しか合衆国にいなかった日数
3. そのような日に別の方法で貿易，商売に従事せずに，合衆国と外国あるいは合衆国の領土の間の輸送に関わる外国船あるいは外国航空会社(vessel)の乗組員として合衆国に一時的にいた日数
4. 合衆国滞在中に深刻になった医療状況あるいは医療問題のために合衆国を離れることができなかった日数
5. 控除を受ける個人だった日数

控除を受ける個人
　実際の滞在基準のために，控除を受ける個人は，以下のカテゴリーのどれかに含まれる。
　●(このページに定義されるような)教師あるいは訓練を受ける人
　●(このページに定義されるような)学生
　●情け深いスポーツイベントで競争するために合衆国に一時的にいるプロの競技者
　●外国政府と関連する個人として合衆国に一時的にいる個人
　Ｑビザを持った外国人は，学生，教師，訓練を受ける人のどれかとして見なされる。彼らも，別の方法で適格性を示せば，実際の滞在基準のために控除を受ける個人として見なされる。Ｑビザは，国際的な文化交流プログラムに参加する外国人に発行される。

教師と訓練を受ける人
　教師や訓練を受ける人は， (学生としてではない)ＪビザあるいはＱビザで一時的に合衆国にいる個人で，実際にそのビザの必要物を獲得する個人である。
　ＪビザあるいはＱビザを持つ教師，訓練を受ける人であれば，合衆国移民法によって禁止されている活動，ＪビザあるいはＱビザの立場を失うような活動に関わっていなければ，ビザの必要物を実際に獲得してきたと見なされる。
　これらの必要物に合っていたとしても，過去６年間の中の２年間，教師，訓練を受ける人，学生として控除されていれば，教師あるいは訓練を受ける人として合衆国に滞在した日数を除外することができない。
しかし，以下の例外を見なさい。
　教師あるいは訓練を受ける人として，滞在日数を除外する資格を持っていれば， 8843用紙の第１部，第２部を完璧にしなさい。Ｑビザを持っていれば，第１部と第２部の６番目から８番目のみを完璧にしなさい。６番目には名前と住所と参加している文化交流プログラの指導者の電話番号を書きなさい。

例外　過去６年間の中の２年間，教師，訓練を受ける人，生徒として控除されたならば，以下の４つのすべてに当てはまる時に，教師，訓練を受ける人として， 1998年の滞在日数を除外することができる。

1. 過去６年間の中の３年以下の期間，教師，訓練を受ける人，生徒として控除された。
2. 外国の雇用者が1998年の給料(compensation)をすべて払った。
3. 過去６年間，教師，訓練を受ける人として合衆国にいた。
4. 外国の雇用者が，教師，訓練を受ける人として合衆国にいた過去６年間，毎年，給料をすべて支払った。

　詳細については，合衆国の外国人税金ガイド(Pub.519)を参照しなさい。
　この例外に当てはまれば，教師，訓練者として，合衆国に滞在した1998年，そして，合衆国に滞在した過去のすべての年に受け取った給料のすべてを外国の雇用者が支払ったことを証明する他の情報を添付しなければならない。

医療状況あるいは医療問題をもつ個人
　実際の滞在基準(substantial presence test)のために，合衆国を離れようと考えた日数を数えてはならない。つまり，合衆国にいる間に深刻化した医療状況あるいは医療問題がもとで，そうすることができなかった。特別の日に合衆国を離れたいかどうかは，すべての事実と状況に応じて決定される。詳細については，Pub.519を見なさい。
　医療状況あるいは医療問題のために，滞在日数を除外する資格があれば，第１部と17番のaからcまでを完璧にしなさい。外科医あるいは他の医療に関する人に18番を完璧にしてもらいなさい。

提出すべき時期と場所
　1998年の1040NR用紙あるいは1040NR-EZ用紙を提出するならば，それに8843用紙を添付しなさい。 (延長を含め)期限までに，納税申告の手引きに書かれた住所に納税申告を郵送しなさい。

8843用紙の提出を怠った場合の罰
　8843用紙を期限までに(on time)提出しなかったならば，プロの競技者として，あるいは，合衆国にいる間に深刻になった医療状況，医療問題のために，合衆国に滞在している日数を除外することができないかもしれない。合衆国の滞在日時を除外することができなければ，実際の滞在基準(substantial presence test)によって，滞在すべてが合衆国居住者として見なされることになる。
　提出する必要物に気づくようになる合理的な行動を取り，それらの必要物に適応する重要な段階を進む明快で納得できる証拠を見せることができれば，罰を受けてはならない。

プライバシー法(Privacy Act)と書類整理を縮小する法(Paperwork Reduction Act)
　私たちは，合衆国の所得税法(Internal Revenue Laws)を実行するためにこの用紙に関する情報を求める。セクション7701(b)とその規則は，私たちに情報を与えることを要求する。実際の滞在基準のために，合衆国の滞在日数を除外できるかどうか，私たちは，決定する必要がある。私たちに情報を与えなければ，合衆国の所得税の趣旨に則り，合衆国市民として見なされるかもしれない。
　用紙が有効なOMB管理番号を表示することができなければ，あなたは，書類整理を縮小する法に従属する用紙で要求された情報を保持することを要求されない。用紙やその手引きに関連する本や記録は，その内容が所得税法の管理の書類となっている限りは，保持されなければならない。一般に，納税申告や返報は，セクション6103によって要求される機密に属する。
　私たちは，この情報を，法律によって供給される司法省(Department of Justice)に与えるかもしれない。私たちは，また，税法を管理する際の使用のために市，州，コロンビア特別区に，この情報を与えるかもしれない。
　この用紙を完璧にし，提出するために必要とされる時間は，個人の状況に応じて異なる。平均的な見積もり時間は以下の通りである。

　これらの見積もり時間の正確さ，あるいは，この用紙をより簡単に作成するための示唆に関して意見があれば，あなたの声を私たちは喜んでお聞きする。納税申告用紙の委員会に手紙を書くことができる。しかし，この委員会の住所に決して用紙を送ってはいけない。その場合は，このページの提出する時期と場所を見なさい。